2008年度全国税收资料调查常见问题

1、企业录入、上报数据的基本操作程序是：①安装NTSS系统企业版；②装入调查年度调查任务；（可省去）③任务注册，填入纳税人识别码、企业名称；④填选信息表、企业表、货物劳务表，点击保存（系统可自动保存）；⑤分别点击计算按钮；⑥点击表内表间审核，根据审核结果，需要填写说明的，填写审核情况说明；⑦审核通过，或者已经填写好审核说明的，点击收发、上报数据；⑧在“上报数据”文件夹中找到上报文件（以“*.PAT”结尾），逐级上报。注意：修改任何数据后，都必须点击一次“计算”按钮。

2、企业在安装2007年度全国税收资料调查NTSS软件时要求输入企业代码，企业代码为税务登记号码。

3、除表内指标另有说明外，2007年度全国税收资料调查表的所有数据都是所属期2007年度的数据。

4、2007年度全国税收资料调查表中第十类的“现金流量表有关指标”，上市公司必须填写。

5、汇总交纳企业所得税的汇总单位和上报上级公司汇总缴纳企业所得税的分公司如何填写税收调查表（企业表）的资产负债表、利润表、企业所得税相关指标。

（1）所得税入库所在地的汇总单位在税收调查表信息表的企业所得税缴纳方式栏目选择“4”汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人；在税收调查表的企业表，按汇总数据填写资产负债表、利润表、企业所得税相关指标。

（2）上报上级公司汇总缴纳企业所得税的分公司在税收调查表信息表的企业所得税缴纳方式栏目选择“3” 上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人；在税收调查表的企业表，不填写“六、利润表指标；七、企业所得税申报表指标；八、利润分配表指标。”

6、核定征收企业所得税的企业如何填写税收调查表所得税项目。企业在税收调查表信息表的企业所得税缴纳方式栏目选择“2”核定征收、独立缴纳企业所得税的纳税人；在税收调查表的企业所得税栏目，企业先根据主营业务收入计算出应纳税所得额，再将应纳税所得额与利润总额之间的差额按正负填入纳税调整增加额或纳税调整减少额。

7、享受税率优惠的企业如何填写适用税率。答：填写法定适用税率。

8、企业所得税税款缴纳的口径。

（1）第166栏，年初未交企业所得税额，按所得税申报表对应的项目本年累计数填写，就是企业2007年1月1日尚未缴纳的企业所得税。一般情况下为企业所属期2006年第四季度应申报缴纳的企业所得税、2006年汇算清教应补退企业所得税与企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额之和。

（2）第167栏，其中：逾期未缴企业所得税额，是指2007年初企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。

（3）第168栏，本年就地实际已纳所得税额，是指企业向当地主管税务机关实际缴纳的企业所得税额。本栏目不含153行内容。就是企业在2007年1月1日到2007年12月31日期间缴纳的企业所得税。一般情况下包括2007年1月1日到12月31日期间缴纳的企业申报的2006年4季度、2006年度汇算清缴、2007年1季度、2季度、3季度的预缴企业所得税，但不包括已纳预提所得税额、查补所得税。

此栏数据填写为0或不填，审核公式提示合理性审核错误，应填写审核说明。

（4）第169栏，本年已纳预提所得税额，是指境内企业扣缴外国企业取得来源于中国境内的股息、利息、特许权使用费、租金等的预提所得税。按“应交税金”科目的借方数分析填写。

（5）第170栏，本年已纳查补以前年度的所得税额，是指企业在本年度内查补入库的以前年度的补税额。按“应交税金”科目的借方数和纳税缴款书分析填写。

（6）第171栏，年末未缴企业所得税额(171=164+166-168-165)按企业所得税纳税申报表的“期末应补所得税额”累计数填写。就是企业2007年1月1日尚未缴纳的企业所得税。一般情况下为企业所属期2006年第四季度应申报缴纳的企业所得税、2006年汇算清教应补退企业所得税与企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额之和。

（7）第172栏，其中：逾期未缴企业所得税额，是指2007年末企业逾期未交的所得税的欠税（缓税）数额，包括以前年度结转到本年的欠税数额。

9、出现“至少有一行变长数据没有通过审核”如何处理。答：选择“货物劳务表”，点中该表的任一表元，点击鼠标右键，在下拉菜单中选择“审核当前行”，根据审核结果提示修改数据。

10、NTSS软件请大家下载最新的，企业也要下载最新的软件，不要用老版本，企业新版已经捆绑了2007年度税收资料调查任务。

11、所有指标均以千元为单位，并保留到整数位，请注意。

12、各级税务机关审核数据时，应使用测算表审核全部数据，包括增值税、消费税等国税指标。测算表在“报表管理”中按大项分别选择刷新。刷新前请将“国税-增值税”大项中的“进口关税”和“进口关税增长率”两个测算表删除。